月销售额8万元的社区餐饮店和月销售额15万元的商贸部，他们的增值税缴纳情况截然不同。
2026年，个体工商户月销售额在10万元以下的免征增值税。月销售额超过10万元的，则需按1%征收率缴纳增值税。
例如，一个社区餐饮店月销售额8万元，可免征增值税；而一个月销售额15万元的商贸部，则需要缴纳1500元增值税。
01 个体户的纳税身份与增值税核心规则
根据《中华人民共和国增值税法》，个体工商户属于增值税纳税人范畴。其身份通常被认定为增值税小规模纳税人，即年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人。
这个界定是理解个体工商户税务负担的起点。
值得注意的是，自然人（个人）与个体工商户在增值税政策上存在区别。个体工商户通常可以适用月销售额10万元以下免增值税的优惠，而自然人通常很难直接适用此标准。
2026年1月1日起，我国正式施行《中华人民共和国增值税法》。其中一个小而重要的变化是：按次纳税的起征点从500元提高到了1000元-1。
这意味着个人每次或每日提供劳务收入低于1000元，如授课、跑外卖、撰稿等，将无需缴纳增值税。
02 2026年增值税新政：起征点、征收率与免税范围
个体户的增值税政策在2026年有了更明确的界定。根据最新政策，增值税小规模纳税人（包括个体工商户）发生应税交易，起征点标准如下：
按月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元；按季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。
这意味着个体户月销售额不超过10万元或季度销售额不超过30万元的，免征增值税。
若个体户月销售额超过10万元，则适用1%征收率计算缴纳增值税。但需注意，增值税免税政策仅适用于开具普通发票的场景。
若开具增值税专用发票，则需按对应征收率（如3%）交税，同时开具专票的额度也会占用普票免税额。
免税范围方面，2026年的增值税法明确了一些免征增值税的项目，如农业生产者销售的自产农产品、医疗机构提供的医疗服务等-6。但也有一些调整，如医美机构无法再按医疗服务享受免税。
03 附加税费：与增值税联动的隐形税负
附加税费包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，这些税种是以增值税额为计税依据的。
当个体户的月销售额未超过10万元，从而免征增值税时，附加税费也同步免除。这为小规模经营者减轻了额外负担。
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如果个体户需要缴纳增值税，附加税则按增值税额的6%征收（享受减半优惠）。这一优惠政策的执行期限与主要增值税优惠政策一致，延续至2027年12月31日。
附加税费虽然金额通常不大，但对利润微薄的个体工商户而言，减免政策确实能在一定程度上减轻经营压力。
04 个人所得税：查账与核定征收差异
个体工商户的个人所得税是影响其税负的又一重要因素。根据核算方式不同，个人所得税的计算分为查账征收和核定征收两种模式。
对于账簿健全、能够准确核算收入的个体工商户，适用5%-35%的五级超额累进税率进行查账征收。
计算公式为：应纳税额 =（收入 - 成本 - 费用 - 损失等）× 税率 - 速算扣除数。
更重要的是，个体户还可享受个人所得税减半征收的优惠政策。根据财政部、税务总局公告，年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。
这意味着实际税率可降至2.5%-17.5%-8。该政策同样执行至2027年12月31日。
对于那些账簿不健全的个体工商户，税务机关会采用核定征收方式，即根据所在地区、所在行业的经营数据，核定应税所得率或应纳税额。
05 特殊情况与税收优惠叠加
针对特定群体，国家还提供了额外的税收优惠政策。脱贫人口、登记失业人员、毕业年度内高校毕业生等重点群体从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，可在3年内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
各地政府可在这一限额标准基础上上浮20%。
对于从事个体经营的军队转业干部，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税和个人所得税。
这些优惠政策可以与前述增值税、个人所得税减免政策叠加享受，为符合条件的个体工商户提供更多支持。
在2026年至2027年期间，个体工商户还享受多项其他税费的减半征收政策，包括资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税等。
一位月销售额稳定在15万元的个体商贸户，每年需缴纳增值税约18000元，加上附加税和按核定征收计算的个人所得税，总税负可能在3-4万元之间。
而月销售额8万元的小餐饮店，如果采用定期定额“双免”政策，增值税和个人所得税全免，综合税率为零。
江苏泰兴市税务局定期公布个体工商户定额核定情况，体现了税收征管的透明化。对于大多数小规模个体户而言，充分利用国家提供的税收优惠政策，能够在很大程度上减轻经营负担。
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